Акции 300 / Налоговые льготы

Внимание!

Для того чтобы иметь возможность использовать все возможности предоставляемые сайтом, вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

Введение

Налоговым кодексом РФ предусмотрено ряд льгот и налоговых вычетов для частных инвесторов, совершающих операции на биржевом рынке.

Наиболее интересны три льготы, одна из которых может быть предоставлена на обычном брокерском счете, а две другие – на специальном индивидуальном инвестиционном счете:

  1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами
  2. Инвестиционный налоговый вычет в сумме ежегодного пополнения счета
  3. Инвестиционный налоговый вычет в сумме дохода, полученного от операций с ценными бумагами

Льгота долгосрочного владения акциями

Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами представляет собой инвестиционный налоговый вычет в размере финансового результата от продажи ценных бумаг через 3 и более года владения.

Вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года.

Предельный размер налогового вычета составляет 3 млн. рублей * Количество полных лет владения ценной бумагой.

Вычет предоставляется на финансовый результат, то есть на сумму прибыли от купли-продажи ценных бумаг.

Вычет можно получить 1 раз в году как через налогового агента, так и самостоятельно - по предоставлении налоговой декларации.

Рассмотрим пример.

В январе 2014 года вы покупаете 100 000 акций Газпрома по 123 рубля.

В январе 2017 года – продаете 100 000 акций Газпрома по 205 рублей.

Финансовый результат – (205 – 123) * 100 000 = 8,2 млн. рублей.

Вы владели акциями 3 года, поэтому предельный размер вычета составляет 3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей.

Таким образом, вся полученная от этой сделки прибыль освобождается от налогообложения.

Обратите внимание! Льготы для долгосрочного владения ценными бумагами предоставляется только в случае, если ценная бумага находилась в портфеле инвестора 3 года и более, и за это время по ней не производились промежуточные сделки купли-продажи.

Индивидуальные инвестиционные счета

С 1 января 2015г, в действующее законодательство вводятся новые понятия "индивидуальный инвестиционный счет" и "инвестиционный налоговый вычет".

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. На индивидуальном инвестиционном счете инвестору могут быть предоставлены два типа инвестиционных налоговых вычетов на выбор.

Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Пример:

За 2015 г. инвестор получил доход по основному месту работы доход в размере 500000 руб, уплатив налог на доходы 13% в размере 65 000руб. В этом же налогом периоде инвестор открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб.

В 2016 году инвестор может подать налоговую декларацию с заявлением об уменьшении налогооблагаемой базы в виде дохода по основному месту работы (500 тысяч рублей) на сумму пополнения ИИС (400 тысяч рублей).

Таким образом, из 500 тысяч рублей налогооблагаемая база превращается в 100 тысяч рублей, а излишне уплаченная сумма налога (400 000 * 13% = 52 тысячи рублей) будет возвращена из бюджета.

Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения.

Пример:

Инвестор открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000руб., впоследствии в течении 2016, 2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г сумма на счете составила 1 900 000руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000руб.) будет освобождена от налогообложения.

Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет), или налоговый вычет типа А предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде.

Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения), или налоговый вычет типа Б – НЕ предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи (в т.ч. несовершеннолетними детьми).

Основное ограничение здесь – сумма инвестиций. Для обеих типов предельный размер пополнения ИИС – 400 тысяч в год.

Один инвестор может иметь только один индивидуальный инвестиционный счет и имеет право выбрать одну из двух доступных льгот на весь срок существования счета.

Минимальный срок существования ИИС для целей получения льготы – 3 года. А расчет налогов и применение льгот наступает только в момент закрытия счета и вывода средств.

То есть при выборе вычета типа В вы как минимум 3 года торгуете на ИИС, и никто вам даже не пытается считать налоги, а при закрытии счета – вся сумма прибыли освобождается от налогообложения. А при выборе вычета типа А – вы можете ежегодно осуществлять возврат уплаченных с зарплаты налогов, а расчет и удержание налогов от операций с ценными бумагами произойдет только в момент закрытия ИИС не ранее чем через 3 года.

Обратите внимание!

400 тысяч в год – это максимум средств, которые вы можете внести на ИИС.

А 3 года – минимальный срок существования. То есть если вы будете торговать на ИИС не 3 года, а 5 лет – все это время налоги рассчитываться и удерживаться не будут. Но и выводить с него денежные средства, в том числе в части полученной прибыли, вы тоже не сможете.

Итого:

1. С января 2015 года

2. 400 тысяч рублей в год

3. Минимальный срок жизни 3 года

4. Две льготы на выбор - уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пополнения ИИС (вычет типа А) или вычет на всю сумму доходов, полученных на ИИС (вычет типа В).

Получить полный доступ