Внимание!

Для того чтобы иметь возможность использовать все возможности предоставляемые сайтом, вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

Принципы выбора инвестиционного вычета

Скачать xls-файл

В приведенном примере вычет типа А был более выгоден для инвестора, чем вычет типа Б. Так бывает не всегда, и выбор типа вычета зависит от двух основных факторов:

  1. Наличия или отсутствия основного источника дохода, облагаемого по ставке 13%;
  2. Суммы ежегодного дохода, полученного на ИИС от операций с ценными бумагами.

При отсутствии альтернативного источника дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, выбор вычета типа А нецелесообразен - остается только вычет Б, так как в этом случае отсутствует налогооблагаемая база, которую можно уменьшить и получить возмещение. Таким образом, по первому фактору выбор очевиден: есть налогооблагаемый доход - можно выбирать вычет А, нет - вычет Б.

Второй фактор связан с экономическим эффектом, который можно получить от применения каждого из типов вычетов. И тут при принятии решения необходимо сравнивать сумму ежегодного пополнения ИИС и сумму годового дохода, полученного от операций на ИИС.

Сумма ежегодного пополнения - это та часть дохода, которую мы получаем за счет возврата налога при выборе вычета типа А. Сумма ежегодного дохода на ИИС - это налогооблагаемая база, которая при выборе вычета типа А не освобождается от налогообложения, и с нее будет удержано 13%. И пока первая сумма превышает вторую - применение вычета типа А более выгодно, чем вычета типа Б.

Приведем пример.

Пример 1.

Ваша ежемесячная зарплата - 50 тысяч рублей или 600 тысяч в год. На ИИС вы инвестировали по 400 тысяч рублей в год в корпоративные облигации под 12% годовых.

2015 год - 48 тысяч рублей дохода. 2016 год - 101,7 тысяч рублей дохода. 2017 год - 161,9 тысяч рублей дохода. Итого на 2018 год - 311,6 тысяч рублей, налог по ставке 13% - 40 508 рублей.

За это же время возмещения налога по вычету типа А составили 156 тысяч рублей.

Если в этой ситуации выбрать вычет типа Б - можно сэкономить 40 508 рублей на налоге. В случае выбора вычета типа А - экономический эффект составит: 156 000 рублей, полученных из бюджета - 40 508 рублей, уплаченных в бюджет = 115 492 рублей.

Выбирать в этой ситуации необходимо вычет типа А.

Пример 2.

Ежемесячная зарплата 20 тысяч рублей или 240 тысяч рублей в год. На ИИС вы инвестировали по 400 тысяч рублей в год, торговали акциями и фьючерсом на индекс РТС и в среднем за год зарабатывали 30% годовых.

2015 год - 120 тысяч рублей дохода на ИИС. 2016 год - 276 тысяч рублей дохода на ИИС. 2017 год - 478,8 тысяч рублей дохода на ИИС. Итого на 2018 год - 874,8 тысяч рублей, налог по ставке 13% - 113 724 рубля.

Возмещения налога по вычету типа А составят 240 000 * 13% = 31 200 рублей в год или 93 600 рублей за 3 года. В данном случае возмещения будут меньше максимально возможных 52 тысяч рублей, т.к. годовой доход, с которого уплачивался налог, меньше, чем сумма ежегодного пополнения ИИС.

Если выбрать вычет типа А - мы вернем из бюджета 93 600 рублей и заплатим налог 113 724 рубля, т.е. - останемся в минусе.

Если выбрать вычет типа Б - мы освободимся от необходимости уплатить 113 724 рубля налога.

Выбирать в этой ситуации необходимо вычет типа Б.

 

Общие принципы выбора типа вычета следующие.

Вычет типа А Вычет типа Б
  1. Наличие дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплаты)
  2. Сумма годового дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплаты) больше, чем годовой доход на ИИС
  1. Отсутствие годового дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплаты)
  2. Сумма годового дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплаты) меньше, чем годовой доход на ИИС

 

Получить полный доступ